อันดับแรกคือPanama Papers เว็บพนันออนไลน์ ฝากถอนไม่มีขั้นต่ำ ตามด้วยBahamasLeaksและตอนนี้คือParadise Papers นักข่าวยังคงให้ความกระจ่างและแสดงความไม่พอใจต่อศูนย์กลางทางการเงินนอกอาณาเขตที่บริษัทต่างๆ ใช้ในการลดใบเรียกเก็บภาษี ซึ่งเป็นสิ่งที่ยังคงถูกท้าทายในศาล
การศึกษาเมื่อเร็ว ๆนี้ได้เปิดเผยแหล่งหลบเลี่ยงภาษีนิติบุคคลทั้งหมดของโลก และเป็นครั้งแรกที่เผยให้เห็นประเทศตัวกลางที่บริษัทต่างๆ ใช้ในการส่งเงินของพวกเขาไปยังสถานที่เหล่านี้
เผยแพร่เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคมในวารสารวิชาการScientific Reportsบทความเรื่อง Uncovering Offshore Financial Centers: Conduits and Sinks in the Global Corporate Ownership Network แสดงให้เห็นว่าการเงินนอกอาณาเขตไม่ใช่ธุรกิจเฉพาะของสถานที่ที่ห่างไกลและห่างไกล เช่น หมู่เกาะเคย์แมนและเบอร์มิวดา .
เนเธอร์แลนด์และสหราชอาณาจักรก็มีบทบาทสำคัญในเกมการหลีกเลี่ยงภาษี ถึงแม้จะยังคลุมเครืออยู่ก็ตาม โดยทำหน้าที่เป็นสื่อกลางในการทำกำไรขององค์กรในขณะที่พวกเขาเดินทางไปยังที่หลบภาษี
อะไรทำให้ที่พักพิงภาษี
การหลบเลี่ยงภาษีเป็นเครื่องมือที่ได้รับความนิยม ถูกกฎหมาย และมักเป็นเครื่องมือลับสำหรับบรรษัทข้ามชาติในการเคลื่อนย้ายเงินทุนข้ามพรมแดน การใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ในกฎหมายระดับประเทศต่างๆ และการดำเนินการในประเทศที่มีภาษีต่ำ บริษัทต่างๆ สามารถลดอัตราภาษีของตนจากประมาณ 35% เป็น 25% เป็น 15% หรือต่ำกว่าได้
รูปที่ 1: อัตราภาษีนิติบุคคลที่มีผลบังคับใช้ของสหรัฐอเมริกา (1947-2011)
บริษัทอเมริกันใช้กลวิธีอันชาญฉลาด (และถูกกฎหมาย) เพื่อสร้างกำไรจากต่างประเทศและลดภาระภาษี ธนาคารกลางสหรัฐผ่าน Wikimedia
บริษัทต่างๆ ใน ซิลิคอนแวลลีย์ได้กลายเป็นผู้เชี่ยวชาญในกลยุทธ์นี้ European Comission รายงานโดยใช้การรวมบริษัทในเครือในไอร์แลนด์ เนเธอร์แลนด์ และเบอร์มิวดาเพื่อลดภาระภาษี Apple จ่ายภาษีเพียง 0.005% สำหรับผลกำไรในยุโรปในปี2014
หากผลกำไรของบรรษัทข้ามชาติถูกนำมาพิจารณาตามสถานที่ที่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจ พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มอีก 500 ถึง 650 พันล้านดอลลาร์ต่อปีในแต่ละปี ตามการประมาณการของTax Justice Networkและกองทุนการเงินระหว่างประเทศ จากจำนวนนี้ ประมาณ 2 แสนล้านดอลลาร์สหรัฐฯ ต่อปีจะถูกส่งไปยังประเทศกำลังพัฒนา ซึ่งมากกว่าที่พวกเขาได้รับทุกปีในด้านความช่วยเหลือเพื่อการพัฒนา ( 142.6 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ )
การค้นพบเช่นนี้ทำให้การหลบเลี่ยงภาษีอยู่ในเรดาร์ของหน่วยงานกำกับดูแลของสหรัฐอเมริกาและยุโรป แต่ไม่มีคำจำกัดความที่เป็นที่ยอมรับในวงกว้างว่าอะไรที่ทำให้ประเทศเป็นศูนย์กลางทางการเงินนอกชายฝั่ง
รายชื่อที่เผยแพร่โดยองค์การความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) และกองทุนการเงินระหว่างประเทศใช้เกณฑ์ที่แตกต่างกันในการกำหนดที่พักพิงทางภาษี และผลลัพธ์ของพวกเขาจะมีความเกี่ยวข้องกับการเมืองอย่างมาก
ดัชนีความลับทางการเงินของ Tax Justice Network รายการ ของ Oxfam เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคลที่แย่ที่สุด และ อัตราส่วน Offshore-Intensity Ratioปี 2015 ของ Jan Fichtner ได้รับการพิสูจน์แล้วว่ามีประโยชน์มากกว่า
Fichtner (ผู้เขียนร่วมของบทความนี้) ให้มาตรฐานคร่าวๆ สำหรับการตัดสินเขตอำนาจศาลของ OFC โดยการตรวจสอบสัดส่วนระหว่างเงินทุนต่างประเทศ เช่นFDIและขนาดของเศรษฐกิจในประเทศ
สิ่งที่มาตรการเหล่านี้ไม่สามารถบอกเราได้คือที่มาของการลงทุนจากต่างประเทศที่รายงานโดยกลุ่มผู้เสียภาษีเหล่านี้ เงินของ Apple ได้รับจากแคลิฟอร์เนียถึงเบอร์มิวดาอย่างไร?
การวิเคราะห์ข้อมูลขนาดใหญ่และเครือข่าย
ด้วยการนำนักเศรษฐศาสตร์การเมืองและนักวิทยาศาสตร์คอมพิวเตอร์มารวมกันใน กลุ่มวิจัย CORPNETที่มหาวิทยาลัยอัมสเตอร์ดัม เป็นไปได้ที่จะศึกษาว่าบริษัทต่างๆ ใช้ประโยชน์จากประเทศและเขตอำนาจศาลในโครงสร้างความเป็นเจ้าของระหว่างประเทศของตนอย่างไร แนวทางเครือข่ายใหม่ที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลในการศึกษาของเราได้ให้ความกระจ่างว่าการเงินนอกชายฝั่งไหลเวียนไปทั่วโลกอย่างไร
เราไม่ได้ดูที่สถิติระดับประเทศแต่ดูที่ข้อมูลบริษัทโดยละเอียด ด้วยการถามประเทศและเขตอำนาจศาลที่มีบทบาทในห่วงโซ่การเป็นเจ้าขององค์กรที่ไม่สมกับขนาดเศรษฐกิจในประเทศเราสามารถระบุเว็บศูนย์กลางการเงินนอกชายฝั่งที่ซับซ้อนทั่วโลกได้เป็นครั้งแรก
เราวิเคราะห์เครือข่ายความสัมพันธ์ในการเป็นเจ้าของทั่วโลกขนาดใหญ่ทั้งหมด ด้วยข้อมูลของบริษัทกว่า 98 ล้านแห่งและความสัมพันธ์ในการเป็นเจ้าของ 71 ล้านแห่ง ข้อมูลเครือข่ายระดับบริษัทที่ละเอียดนี้ช่วยให้เราแยกแยะความแตกต่างของการหลบเลี่ยงภาษีได้สองประเภท: อ่างล้างมือและท่อร้อยสาย
แนะนำอ่างล้างหน้าและท่อร้อยสาย
“จม OFCs” ดึงดูดและรักษาทุนต่างประเทศ เราระบุ OFC จม 24 แห่ง ซึ่งรวมถึงแหล่งเก็บภาษีที่มีชื่อเสียง เช่นลักเซมเบิร์กฮ่องกงหมู่เกาะ บริติชเวอร์จินเบอร์มิวดาและหมู่เกาะเคย์แมนแต่ยังรวมถึงไต้หวันอีกด้วย ซึ่งเป็นที่หลบเลี่ยงภาษีที่ไม่มีใครสังเกตเห็นมา ก่อน
เมื่อใช้วิธีการของเรา เราสามารถตรวจสอบว่าองค์กรใช้เขตอำนาจศาลใดระหว่างทางไปสู่แหล่งล่มสลาย “ท่อร้อยสาย OFC” เหล่านี้เป็นจุดหมายปลายทางขั้นกลางที่น่าดึงดูดใจ เพราะมีสนธิสัญญาภาษีมากมาย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่ำหรือเป็นศูนย์ ระบบกฎหมายที่เข้มงวด และชื่อเสียงที่ดีในการช่วยให้สามารถโอนทุนอย่างเงียบๆ โดยไม่ต้องเสียภาษี
การทำแผนที่การไหลของทุน
ขนาดท่อร้อยสาย (สีเขียว) และอ่างล้างหน้า (สีแดง) สะท้อนถึงการลงทุนที่ไหลผ่านประเทศ สีหมายถึงตำแหน่งของอ่าง (สีน้ำเงิน = ไม่มีอ่าง สีแดง = อ่าง) ขนาดของลูกศรเป็นสัดส่วนกับการลงทุนระหว่างสองประเทศและสีตามความสำคัญ (สีน้ำเงิน = ไหลต่ำกว่าที่คาดไว้, สีแดง = กระแสสูงกว่าที่คาดไว้) CORPNET
เราพบว่าประเทศใหญ่ๆ ไม่กี่ประเทศ เช่น เนเธอร์แลนด์ สหราชอาณาจักร สวิตเซอร์แลนด์ สิงคโปร์ และไอร์แลนด์ ทำหน้าที่เป็นท่อส่ง OFC ของโลก เมื่อรวมกันแล้ว ช่องทางทั้ง 5 ช่องทางนี้ 47% ของการลงทุนนอกอาณาเขตขององค์กรจากการหลบเลี่ยงภาษี ตามข้อมูลที่เราวิเคราะห์
เนเธอร์แลนด์เป็นผู้นำกลุ่มด้วย 23% ตามด้วยสหราชอาณาจักร (14%) สวิตเซอร์แลนด์ (6%) สิงคโปร์ (2%) และไอร์แลนด์ (1%)
เขตอำนาจศาลของท่อร้อยสายแต่ละแห่งมีความเชี่ยวชาญทั้งในด้านภูมิศาสตร์และในภาคอุตสาหกรรม เนเธอร์แลนด์เป็นเลิศในบริษัทโฮลดิ้ง ในขณะที่ลักเซมเบิร์กชอบ “บริการด้านการบริหาร” ความพิเศษทางภูมิศาสตร์ของฮ่องกงอยู่ที่การเชื่อมต่อกับหมู่เกาะบริติชเวอร์จินและไต้หวัน
เป้าหมายใหม่
การค้นพบของเราหักล้างตำนานของที่พักพิงภาษีว่าเป็นเกาะที่ห่างไกลที่แปลกใหม่ซึ่งยากต่อการควบคุม ศูนย์กลางทางการเงินนอกอาณาเขตหลายแห่งเป็นประเทศที่พัฒนาแล้วอย่างสูงและมีสภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบที่เข้มงวด
นั่นหมายความว่าการกำหนดเป้าหมายท่อ OFC มากกว่าอ่างล้างจานสามารถพิสูจน์ได้ว่ามีประสิทธิภาพมากขึ้นในการหลีกเลี่ยงภาษี การตระหนักรู้นี้อาจช่วยสหภาพยุโรปและเจ้าหน้าที่ OECD ที่ได้เพิ่มแรงกดดันในการปราบปรามการหลีกเลี่ยงภาษีตั้งแต่วิกฤตการเงินในปี 2551-2552 (จนถึงผลปานกลาง) โดยช่วยให้หน่วยงานกำกับดูแลปรับนโยบายของตนได้ดียิ่งขึ้น
ฟิลิป แฮมมอนด์ รัฐมนตรีกระทรวงการคลังของอังกฤษคาดการณ์ว่าสหราชอาณาจักรอาจกลายเป็นที่หลบเลี่ยงภาษีของยุโรปได้หากสหภาพยุโรปล้มเหลวในการเสนอข้อตกลง Brexit ที่ดี แต่ในทางปฏิบัติเมืองลอนดอนเป็นศูนย์กลางทางการเงินที่สำคัญในต่างประเทศอยู่แล้ว
รูปที่ 3: ยุบศูนย์การเงินนอกชายฝั่ง
เขตอำนาจศาลสีน้ำเงินอยู่ภายใต้อำนาจอธิปไตยของอังกฤษในอดีตหรือยังคงเป็นเขตพึ่งพาของสหราชอาณาจักร CORPNETผู้เขียนจัดให้
จากจำนวนจม OFCs 24 แห่ง มี 18 แห่งที่ต้องพึ่งพาสหราชอาณาจักรในปัจจุบันหรือในอดีต ซึ่งรวมถึงแหล่งเก็บภาษีที่สำคัญ เช่น หมู่เกาะเคย์แมน เบอร์มิวดา หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน และเจอร์ซีย์ เขตแดนใหม่ที่มีภาษีนิติบุคคลต่ำหรือไม่มีเลยเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องในฐานะ OFC ที่ล่มสลาย แต่จากการศึกษาของเราแสดงให้เห็นว่ามี OFC เพียงหยิบมือเดียว
